通过采用人工智能技术，金融机构不再是拼渠道、拼价格，而是通过感知每个人的具体需求、推出千人千面、个性化的智能理财服务。
对于人工智能来说，金融市场的开放环境和信息缺失等都在给建模造成困难，同时市场的多方复杂博弈以及动态变化，也对人工智能的预测能力提出了挑战。
AlphaGo在第二次人机大战中以3：0横扫“围棋第一人”柯洁，微软小冰撰写的诗集登上畅销书排行榜……替人看、替人听的感知型人工智能应用在机器翻译、人脸识别等领域大放异彩之后，替人想、替人决策的认知型人工智能应用也开始越来越多地走上舞台。
在现实场景中，认知型人工智能最成熟的应用领域正是金融。蚂蚁金服旗下的理财平台“蚂蚁财富”日前正式宣布向金融机构开放其最新的人工智能技术。“通过采用人工智能技术，金融机构不再是拼渠道、拼价格，而是通过感知每个人的具体需求、推出千人千面、个性化的智能理财服务。”蚂蚁金服财务事业群总裁樊治铭说。
智能投顾、机器人理财、个性化推荐、数字化资产配置……人工智能在理财服务中的应用“百花齐放”，和蚂蚁金服一样，陆金所、璇玑和京东金融都推出了智能化产品，创业公司拿铁财经、蓝海智投等进入智能投顾市场，雪球和金融界也基于大数据推出了智能理财产品。在传统金融机构中，招商银行、平安证券、广发证券同样以人工智能理财应用闻名。
野村证券日前在其发布的研报中显示，目前人工智能正在投资者评估、建立投资组合、多元化策略、模拟动态市场表现等多个投资理财领域“试水”。这些理财人工智能，真的能像AlphaGo一样强大而靠谱吗？它又会给普通人理财行为带来怎样的影响？
“理解用户”带来的99%
不经意间，其实你在投资理财时已与人工智能“亲密接触”。
从今年6月1日起，投资机构摩根士丹利开始用人工智能来武装自己的16000名财务顾问，摩根士丹利财富管理部门首席分析和数据官杰夫·麦克米兰表示，人工智能算法主要是为了帮助财务顾问更了解自己的用户，“识别他们的行为模式，以他们正在做的事情为基础，真正提供用户想得到的东西”。
帮助金融机构了解用户，这正是人工智能在投资理财领域里最主要的应用之一。苏宁金融集团常务副总裁黄金老就表示：“目前人工智能在理财中最主要的应用就是判断风险，通过建立模型分析客户的财务行为，判断他们是风险激进型还是风险规避型，同时推荐一些组合。”
人工智能的能量从何而来？蚂蚁金服财富AI（人工智能）项目负责人余鹏告诉本报记者：“我们整合了心理学、决策理论、行为金融学等理论体系，采用AI算法模型的方式，从用户的真实投资与决策行为出发，结合用户自身的真实意思表示，客观了解用户的风险承受能力与风险偏好态度。如果仅靠线下沟通，这两者之间往往是有差异的，比如有的用户收入不高，风险承受能力弱，但投资上却喜欢孤注一掷。通过AI的帮助，就能够帮助机构识别出来并且避免给这类用户推荐风险太高的产品。”
更重要的是，人工智能还能通过丰富的产品特征与复杂的算法在产品与用户之间匹配。“用户们未必会发现，其实每个人在我们的产品首页，看到的推荐产品都是不一样的。”余鹏表示，人工智能算法会先将理财产品的性质与用户的风险意识匹配，然后还要考虑用户对投资风格的偏好，比如喜欢的行业、喜欢的主题、追逐获奖基金的情况等角度。通过AI的触达优化，蚂蚁财富将产品曝光到交易下单的转化率提升了99%。
100个石头下的螃蟹
“投资选股，就像在海滩上找螃蟹，人类投资者翻100个石头找到螃蟹的概率应该在10%至20%，但AI能在一秒钟之内把海滩上的石头翻一遍，把螃蟹‘一洗而空’。”华夏基金投资总监阳琨这样形容AI的威力。
人工智能一方面为金融机构输出服务能力，另一方面则成为普通投资者的“帮手”，这就是智能投顾（智能投资顾问）。中国人民银行原副行长马德伦坦言：“绝大多数人的财富管理其实还是最简单的方式，比如选择现金、储蓄和房产等。随着国内中等收入群体的兴起，理财需求日益旺盛，但专业投资顾问的成本却令这一群体无法负担，从这一点讲，人工智能的加入，降低了普通人多元化理财的门槛。”
眼下，蛋卷基金、理财魔方、璇玑智投、摩羯智投、财智机器人……一系列智能投资顾问已经上线，它们的智能从何而来？微软亚洲研究院副院长刘铁岩介绍说，人工智能可将情感分析、文本摘要等机器学习应用在资讯、研报解读上，从而提炼专业机构态度，汇总广大用户看法，结合行情历史，为用户的投顾需求提供事实参考。
“人类投资经理会根据他所熟悉的，与此相关的若干文本数据源，依据理性作出判断。但AI会利用互联网上海量的文本数据，把事情做得更加全面、客观。同时，AI没有情感，没有恐惧、没有贪婪，可永远向着客观的目标优化投资策略。”刘铁岩说。
不过，智能投顾产品也并非“万灵金丹”。有第三方机构抽取主流智能投顾产品，将其今年以来的业绩表现和国内大盘指数与公募基金的平均业绩作了对比。结果显示，总体来说智能投顾展现出资产配置的优势，尤其是回撤指标明显得到控制，但从绝对收益来看，智能投顾产品也会出现亏损，并不能“包赚不赔”。
业内专家表示，这是因为，对于人工智能来说，金融市场的开放环境和信息缺失等都在给建模造成困难，同时市场的动态变化也对人工智能的预测能力提出了挑战，高频交易数据量大，实时性强，对人工智能的计算能力有较高需求。与此同时，金融市场还存在多方复杂博弈。
此外，智能投顾产品在中国的“落地”，还受到国内投资理财市场的限制。郑毓栋表示：“中国整个投资理财市场上的产品和国外相比不够丰富。比如，在国外，很多智能投顾是通过购买ETF（交易型开放式指数基金）来实现，美国有几千个ETF,流动性非常好，范围也非常广。但在中国，智能投顾需要通过其他资产为用户做好配置，同时还要考虑更高的交易成本和时间成本，这些也增加了国内智能投顾产品的决策难度。”（记者 陈静）
摘要：在人工智能时代，财务会计向管理会计转型非常重要。首先，它是企业内部管理的需求，管理会计能为企业决策和企业管理起到重要的支持作用；其次，人工智能在会计领域的运用，既给财务人员带来了风险和压力，也为财务人员开展管理会计创造了条件。但是，由于企业观念落后、对管理会计认识不够重视不足、财务人员知识陈旧专业能力欠缺、财务业务部门缺乏沟通与协作等原因使得财务会计向管理会计转型又面临着诸多的问题与挑战。本文在分析人工智能时代财务会计向管理会计转型的重要性基础上，探讨了人工智能时代财务会计向管理会计转型面临的挑战，提出了人工智能时代财务会计向管理会计转型的路径：一是要通过学习提高认识，改变财务管理观念；二是建立财务会计与管理会计并重的新的财务管理体系；三是要重新规划财务部门的工作内容，培养一支业务素质高能力强的财务人才队伍；四是加强部门之间的沟通协作；五是要充分利用好人工智能技术，并分析了人工智能时代财务会计向管理会计转型的保障。
关键词：人工智能时代；财务会计；管理会计；会计转型
一、人工智能时代财务会计向管理会计转型的重要性
（一）财务会计向管理会计转型是企业内外压力下的客观需求
随着改革开放的不断深化和“一带一路”战略的实施，国内企业将会更多更深地参与到国际市场中去。国内企业走出去，不仅要面临市场竞争的冲击，更面临着管理模式和战略方面的挑战。当前，世界经济不景气，整体复苏乏力，国内加快推进“三去一降一补”、供给测结构性改革为主要任务的产业调整升级，企业面临巨大的转型风险和发展压力。在这种情况下，以战略决策、价值管理、财务分析、风险管理、绩效评价、成本控制等为主要内容的管理会计必将成为企业转型升级、增强价值创造力、提高整体管理水平的客观需求。
（二）管理会计的作用是财务会计向管理会计转型的必然要求
财务会计和管理会计是会计的两个重要分支。财务会计是通过会计核算、编制财务报告，将企业财务状况和经营成果提供给内部管理者、外部债权人、投资者和其他具有经济利益的相关组织，财务会计主要对外提供财务信息，为外部投资者的决策提供参考；管理会计是通过利用相关信息，有机融合财务与业务，在规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动，通过整理、分析财务数据和业务数据，使得企业各级管理者能够对发生的各种经济活动进行计划和处理，为高层决策者制定决策提供相应的支持，管理会计主要服务于内部管理需要。财务会计是对企业历史数据进行归纳汇总列报，需要在某一期间的期末才能形成报表数据，针对的是过去；而管理会计是对实时数据进行处理分析，通过分析数据利用管理会计工具对未来做出判断，管理会计需要在任意时点进行数据处理，分析的结果得出的判断是面向未来的。管理会计有助于企业管理者更加科学地制定战略方案，有助于领导层更加准确地做出决策，有助于完善目标绩效考核，有助于提高企业管理水平。鉴于管理会计在企业决策、优化管理等方面能够发挥的重要作用，财务会计向管理会计转型是企业管理者的必然要求。
（三）财务会计向管理会计转型是财会人员的迫切要求
近年来，信息技术得到了飞速发展，大数据、云计算、人工智能等新技术、新产品层出不穷，这些新技术尤其是人工智能在各行各业逐步得到应用，同样也运用到了会计行业，2017年5月28日德勤会计师事务所推出德勤财务机器人，标志着财务人工智能时代已经来临。人工智能在财务会计领域的运用已开始并必将对财务会计行业产生深远的影响。财务会计核算工作是对企业已经发生的各种经济事项进行确认、计量、记录和报告，由于该部分操作中有很大部分具有标准化、规范化和机械化的特点，在人工智能时代这部分工作可以由财务机器人来处理；财务会计中的数据分析预测等职能在人工智能时代也可以通过人工智能的学习算法及模拟人脑能力来实现。人工智能技术的应用，可以实现财务智能化和自动化，财务会计的大部分工作都可以由财务机器人来完成，很多初级会计人员面临失业的风险，财务会计人员面临着巨大的压力与挑战。另一方面，会计人员希望能够在企业的决策与管理中发挥更大的作用，人工智能技术在财务会计领域的运用使得很多财务人员可以从简单繁重机械化的会计核算工作中解放出来去从事更具有创造价值的管理会计工作，人工智能又给广大财务人员提供了前所未有的机遇。从这个意义上说人工智能为财务会计向管理会计转型提供了机遇创造了条件。财务会计向管理会计转型已成为广大会计人员和会计行业的迫切要求。
二、人工智能时代财务会计向管理会计转型面临的挑战
时代的发展，企业的需求，财务人员面临的压力，大数据人工智能技术的运用使得财务会计向管理会计转型成为必然选择，但是在目前，财务会计向管理会计转型还存在诸多问题与挑战。
（一）财务观念落后，对管理会计认识不够，重视不足
很多企业的财务会计工作还是局限于对经济事项的记录、数据的归集、会计核算、报表编制等，会计管理观念落后；财务部门仅财务会计工作已经是疲于应付，无暇考虑向管理会计转型；财务部门负责人以及负责财务工作的领导未能向整个领导层灌输管理会计理念，领导层中的其他成员不了解管理会计的作用，不清楚管理会计能够给企业带来的帮助，对管理会计认识不够，重视不足。没有领导层的支持，财务会计向管理会计转型只会是一句空话。
（二）财务人员会计知识陈旧，管理会计能力不高
自2006年财政部新的会计准则以来，我国的会计制度发生了很大的变化，而且几乎每年会计内容都会发生或大或小的改变，面对这种变化，有的会计人员不愿意去适应新变化，有的会计人员没有跟上变化的节奏，脑子里仍然是以前的旧知识，思想上仍然是以前的旧观念，知识得不到更新，能力得不到提高，缺乏财务会计向管理会计转型的意识、能力和动力。
（三）各部门缺乏协作，财务与业务未能有效结合
管理会计所运用、分析的数据不仅仅是财务会计归集整理的数据，更有其他部门的业务数据，这些数据应该是实时的。而很多企业普遍存在的问题是，各部门协作不够，业务部门未能对财务部门给予有力支持，ERP系统中的数据不能真正反映企业实际情况，也未完全发挥作用，部门间形成数据孤岛，财务数据与业务数据不能有效结合，管理会计不能综合分析所需的企业数据，管理会计的作用也就难以得到发挥。
（四）企业对人工智能在财会系统中的应用缺乏足够认识
大多数中小企业认为自己企业规模小，收入少，业务单一，不必运用人工智能，甚至不需要管理会计；有的企业认为，人工智能需要投入大量人力、财力、物力购买设备、技术、专业机构咨询服务等，而即使在财务会计、管理会计中运用人工智能技术也未必能取得好的效果，因此不舍得为此投入；有的企业甚至不了解什么是人工智能，不清楚管理会计能给企业的决策和管理带来多大的作用，更不明白如何将人工智能运用到财务会计和管理会计中。企业对人工智能在财务会计和管理会计中的应用缺乏应有的认识。
（五）缺乏懂人工智能管理会计人才及对数据的专业性分析
在人才方面，还有个问题是企业普遍存在的，即缺乏既懂管理会计，又懂人工智能的复合型人才，先进的人工智能技术不能很好地运用到管理会计中，对相关数据不能形成高效率高质量的专业性分析，管理会计的作用难以充分发挥。以上问题使得人工智能时代财务会计向管理会计转型面临巨大挑战。
三、人工智能时代财务会计向管理会计转型的路径
传统的财务会计已经无法满足人工智能时代企业发展的要求，财务会计向管理会计转型是现代企业战略管理的内在需求。但是必须明确的是，财务会计和管理会计不是非此即彼，而是互相补充，高度融合的。财务会计是管理会计的基础，管理会计是财务会计的升华。二者侧重点不同，一个主外，一个主内。人工智能时代财务会计向管理会计转型可以通过以下途径：
（一）通过学习提高认识
首先，企业的领导人员要了解会计体系，提高对管理会计、对人工智能在财务会计和管理会计中运用的认识；其次，会计人员要提高对管理会计作用的认识，对财务会计向管理会计转型的认识。提高认识，需要学习。通过学习，提高认识，优化企业管理者的财务管理思想，转变财务管理思维，贯彻现代财务管理理念，改变企业财务管理的观念。只有提高认识，才能足够重视；只有足够重视，才能付诸行动。因此提高领导层、财务管理人员的认识是实现人工智能时代财务管理向管理会计转型的先决条件。
（二）建立现代财务管理体系
自从2006年财政部《企业会计准则》以来，经过近十多年的发展，企业财务会计系统日臻完善，而管理会计则刚刚起步，因此，要顺利实现财务会计向管理会计的转型，企业需要创新会计工作制度，构建管理会计模型，建立现代财务管理体系。从管理会计的职能入手，对现有的会计工作制度进行优化和完善，努力为管理会计更有效开展工作营造良好的制度环境。而且这种以为更好实现管理会计职能为目的，财务会计与管理会计互相融合，互相促进的现代财务管理体系应该是循序渐进、具有良好操作性的，同时应合理确定财务会计与管理会计、管理会计与业务部门职能的边界。
（三）转变财务部门工作内容，提升会计队伍业务水平
企业在实施会计转型过程中首先要转变财务部门工作内容，由原来单纯的财务会计转变为财务会计与管理会计并重，将只对经济业务进行会计核算、数据归集与报告转变为将归集的数据进行创新处理、分析总结以便对公司决策与提升管理提供支持；其次需要会计人员与时俱进，加强学习与培训，不断更新知识结构，在熟练财务会计的同时，学习管理会计知识，掌握管理会计工具，提高分析能力，通过学习培训打造一支既懂财务会计、又懂管理会计的优秀会计队伍。
（四）加强部门之间的联系与沟通
管理会计所运用分析的数据不仅仅是财务数据，管理会计发挥其功能需要同时利用业务数据，所以企业需要打破部门间的数据独占，消除部门间的信息孤岛，财务部门要与业务部门密切联系与沟通，实现业务数据和财务数据的数据共享，全面掌握企业的经济活动，才能做好管理会计，财务会计向管理会计转型才有信息数据方面的保障。
（五）利用好人工智能技术
人工智能技术在会计转型中有着极为重要的作用，因此财务会计人员还要加大对人工智能的研究和运用。一方面，企业要加大这方面的资金和技术投入，将人工智能技术运用到财务管理系统中，提高信息化程度，实现业财融合、财务共享，为人工智能技术在财务会计和管理会计的运用提供保障；另一方面，财务人员要学习掌握这些先进信息技术，同时还要加大人工智能技术优势的宣传力度，确保先进技术能够与财务管理有机结合。
四、人工智能时代财务会计向管理会计转型的保障
人工智能时代有了财务会计向管理会计转型的途径，还需要以下几方面保障才能实现。
（一）国家推进管理会计是财务会计向管理会计转型的基本保障
2014年财政部了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，随后于2016年了《管理会计基本指引》及《战略管理》等22项管理会计应用指引，很多企业按照财政部要求开展管理会计，增强企业价值的创造力，逐步建立管理会计框架体系，渐次改变管理会计发展相对落后的局面，从而掀起了财务会计与管理会计融合，财务会计向管理会计转型的热潮。
（二）领导重视管理会计是财务会计向管理会计转型的重要保障
一个企业，任何事情，没有领导的重视与支持是难以开展的，即使开展了也不会充分发挥其应有的作用，所以财务会计向管理会计转型，必须让领导层尤其是主要领导充分认识到管理会计所能发挥的作用，能为企业创造的价值，引起领导的足够重视。
（三）优秀的财会队伍是财务会计向管理会计转型的组织保障
有了国家的文件指引，有了领导的重视与支持，没有相应素质和能力的人才队伍去执行相应操作，完成这项任务，财务会计向管理会计转型还是无法实现，因此需要加强人才队伍建设。
（四）人工智能的运用是财务会计向管理会计转型的技术保障
管理会计要为企业提供决策支持，推动管理提升，提高价值创造需要利用相应工具，需要对大量企业内外部数据进行分析，需要通过大数据进行比较判断，这些工作靠人工很难完成，而人工智能的发展不仅提高了会计核算、数据归集的效率和效果，节省了人力物力，而且也为管理会计大量数据的处理分析提供了技术保障。综上所述，财务会计向管理会计转型是时展的结果，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措，是企业建立和完善现代企业制度增强价值创造力的内在需要，是必然趋势。企业应该根据自身实际，按照财政部的基本指引及应用指引的要求，制定合理的方案，充分利用人工智能等现代技术，循序渐进逐步实现财务会计向管理会计的转型。
参考文献
［1］周莹.大数据背景下财务会计向管理会计转型研究［J］.现代营销（下旬刊），2018（11）.
［2］沈芳群.财务会计向管理会计转型的思考［J］.财会学习,2016（15）.
［3］黄锦茹.财务会计向管理会计转型的探讨［J］.经贸实践,2018（20）.
作者：王立炜 单位：通号工程局集团有限公司
您好，智能条件单设置后可以取消操作流程如下:补充资料：
理财注意事项：
1、根据自己的风险承受能力选择理财产品。
2、选择理财产品时间不要太长（一年左右较为合适）。
3、了解理财产品基本信息，交易规则等，比如：理财时间、收益等。
4、选择安全的金融平台购买理财，一般选择大的银行、保险、券商等平台。
5、根据自身经济状况制定合适的计划和设置合适的目标。
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